想當老板，注冊什么類型的公司“納稅最少”？

一、常見的公司類型都有哪些？

1、個體工商戶

2、個人獨資企業

3、合伙企業

4、有限責任公司

5、股份有限公司

6、私營企業

7、國有獨資公司

8、外商投資企業

9、另外還有以前登記的企業，現在已不能登記這種性質的企業：全民所有制企業、集體所有制企業

二、不同類型的公司有何區別？

1、個體工商戶：是指生產資料屬于私人所有，主要以個人勞動為基礎，勞動所得歸個體勞動者自已支配的一種經濟形式。 個體工商戶由個人經營、家庭經營與個人合伙經營三種組織形式。由于個體工商戶對債務承擔無限責任，所以個體工商戶不具備法人資格。 2、 個人獨資企業：是指依照本法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。 3、合伙企業：是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。 4、有限責任公司：股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。 5、股份有限公司：股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。 6、私營企業：是指由自然人投資設立或由自然人控股，以雇用勞動為基礎的營利性經濟組織。 7、國有獨資公司：是指國家授權投資機構或者國家授權的部門單獨投資設立的有限責任公司。 8、外商投資企業：是外國企業和其他經濟組織或個人以各種方式在中國境內投資，并依法律設立的承擔民事責任的企業。分為：外商獨資企業、中外合作企業、中外合資企業。 9、另外還有以前登記的企業，現在已不能登記這種性質的企業： 全民所有制企業：指生產資料歸全體人民所有，由國家作為代表行使所有權，從事商品生產經營活動，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算，以營得為目的的企業。 集體所有制企業：指生產資料或財產歸勞動群眾集體所有，勞動群眾共同勞動，實行按勞分配為主、適當分紅為輔、提取一定公共積累企業。

三、不同類型的公司納稅有何區別？

1、增值稅 個人獨資企業、合伙企業和公司制企業都需要繳納。其實不光是這些組織，任何主體包括個人，只要是銷售增值稅應稅貨物，都需開具對應稅率的增值稅發票，并按規定繳納增值稅。

2、企業所得稅

以下類型的企業繳納企業所得稅：有限責任公司 ，股份有限公司，國有獨資公司， 外商投資企業，私營企業（注意注冊類型），另外還有以前登記的企業，現在已不能登記這種性質的企業：全民所有制企業、集體所有制企業

3、個人所得稅

以下類型的企業繳納個人所得稅：個人獨資企業，合伙企業（其中個人合伙人），個體工商戶

就像第二點所說的，個人獨資企業和合伙企業本身，都不需要繳納企業所得稅，但大家都是企業，都是做生意，我要繳稅你卻不繳這不公平啊。所以稅務局就對個人獨資企業的投資者，和合伙企業的自然人合伙人，征收了一種不同于工資的個人所得稅。其實這種個人所得稅，也算是某種意義上的企業所得稅。

四、不同類型的公司所得如何納稅？

（一）企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定：

1、一般企業，企業所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

4、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%。

（二）個人所得稅

根據財稅〔2000〕91號第四條規定，個人獨資企業和合伙企業（以下簡稱企業）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

個人獨資企業的投資者，合伙企業的自然人合伙人是按照“個體工商戶生產、經營所得”繳納個人所得稅，采用5級超額累進稅率。

年所得在0到1萬5的，稅率為5%

年所得在1.5到3萬的，稅率為10%

年所得在3到6萬的，稅率為20%

年所得在6到10萬的，稅率為30%

年所得超過10萬的，稅率為35%

個人所得稅的計稅方式和企業所得稅一樣，也分為查賬征收和核定征收，不同的是，個人所得稅的核定征收分為定期定額征收、核定應稅所得率和核定征收率三種。

個人所得稅一般也是按月或按季度進行預繳，但它匯算清繳的期限和企業所得稅不同，納稅人要在次年的3月31日前完成上一年度的匯算清繳，而不是5月31日。

五、不同類型的公司收益有何差異？

（一）業務案例

A、B兩個企業，都是做餐飲的，投入的資本金都是200萬元，生產規模相同、產量、利潤也都相同。那么，老板在注冊企業時，選擇什么類型的企業，老板的收益最大呢？

假設A企業為個人獨資企業，B企業為有限責任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負為企業所得稅和個人所得稅。經營利潤為“應納稅所得額”，而且該扣除的相關費用與損失均已扣除。

（二）收益分析

1、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都不超過15,000元時

A企業老板取得稅后收益=15000－15000×5%=14250元 B企業老板取得稅后收益=(15000－15000×50%×20%)×(1－20%)=10800元

2、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過15,000元至30,000元時

A企業老板取得稅后收益=30000－(30000×10%－750)=27750元 B企業老板取得稅后收益=(30000－30000×50%×20%)×(1－20%)=21600元

3、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過30,000元至60,000元時

A企業老板取得稅后收益=60000－(60000×20%－3750)=51750元 B企業老板取得稅后收益=(60000－60000×50%×20%)×(1－20%)=43200元

4、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過60,000元至100,000元時

A企業老板取得稅后收益=100000－(100000×30%－9750)=79750元 B企業老板取得稅后收益=(100000－100000×50%×20%)×(1－20%)=72000元

5、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時

A企業老板取得稅后收益=500000－(500000×35%－14750)=339750元 B企業老板取得稅后收益=(500000－500000×50%×20%)×(1－20%)=360000元

6、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過500,000元至600,000元時

A企業老板取得稅后收益=600000－(600000×35%－14750)=404750元 B企業老板取得稅后收益=(600000－600000×50%×20%)×(1－20%)=432000元

六、不同類型的公司收益分析

對于投資者來說，經營企業的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值稅是價外稅，所以，無論經營什么類型的企業，對企業的經營成果影響并不大，因此，真正影響投資者收益的是經營所得，也就是盈利。

1、對于個人獨資企業、合伙企業，對其經營所得，繳納個人所得稅后，便是投資者的凈收益；

2、對于有限責任公司，對其經營所得，需要繳納企業所得稅，稅后凈利分紅時，對于個人投資者取得的分紅所得，還要征收20%的個人所得稅，顯然多征了一次稅。

3、通過以上6個不同收益階段的收益分析，我們發現，只有當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過100,000元至500,000元及以上時，個人獨資企業的個人投資者，稅后凈收益比有限責任公司開始漸少。不超過100,000元階段的所得，個人獨資企業的個人投資者取得的稅后收益，都大于有限責任公司。

以上以個人獨資企業進行案例分析只是一個代表，實質上稅收繳納的分析，也就是，個人所得稅與企業所得稅的分析。

當然，此案例只是站在個人投資者凈收益的角度來分析企業類型。我國的所得稅制跟大多數國家類似，針對自然人和法人設置了不同的所得稅，個人所得稅采取了累進制，勞務報酬的最高稅率也達到40%。這種累進稅率的設計充分體現了個稅的收入調節的目標：低收入者少交稅、高收入者多交稅。企業所得稅設計了比例稅率，2007年之前是33%，之后是25%。單純就法定稅率來說，個稅的最高稅率遠高于企業所得稅。

一方面是各種企業所得稅的優惠政策，例如符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。此外，企業所得稅還有各種名目繁多的減免和減征，例如研發和環保支出都可以多扣除相應費用。

實際操作中，企業注冊類型選擇，稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個因素，還有眾多因素需要考慮，不同的企業有不同的經營決策。